Самозанятые граждане: виды деятельности и налоги

Самозанятые граждане – это лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. В России самозанятые граждане получили статус предпринимателей-физических лиц 1 января 2019 года. С момента введения этого статуса, самозанятые граждане стали относиться к новому режиму налогообложения, который предусматривает уплату налога на процентный доход.

В соответствии с законодательством Российской Федерации, самозанятые граждане могут заниматься различными видами предпринимательской деятельности. Однако существует ряд ограничений, которые запрещают им осуществлять определенные виды деятельности, такие как банковские операции, страхование, производство и распространение алкогольной и табачной продукции, а также иные виды деятельности, указанные в законодательстве.

Самозанятые граждане обязаны вести учет доходов и расходов, а также представлять различные отчеты в налоговую службу. При этом налог на процентный доход, уплачиваемый самозанятыми гражданами, составляет 4% от полученного дохода. Однако существует ряд налоговых льгот для самозанятых граждан, которые позволяют снизить размер налога, в том числе сумму взносов на обязательное пенсионное страхование.

Виды деятельности самозанятых граждан

Согласно разделу 2 статьи 2.1 Федерального закона от 26 июля 2019 г. N 222-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» самозанятые граждане могут осуществлять следующие виды деятельности:

1. Индивидуальная творческая деятельность в сфере науки, литературы, искусства или деятельности исключительного характера в сфере образования.
2. Предоставление услуг (включая услуги удаленно) в сфере культуры, искусства, физической культуры и спорта, оказание медицинских услуг, услуг по предоставлению консультаций и услуг связанных с информационными технологиями.
3. Продажа товаров на дистанционный способ продажи, а также на рынках и в палатках.
4. Выполнение работ на основе гражданско-правовых договоров.
5. Оказание транспортных услуг.
6. Производство и реализация авторских товаров.
7. Предоставление услуг в сфере гостеприимства (аренда жилых помещений или иных объектов недвижимости).
8. Оказание услуг по прокату имущества.
9. Оказание услуг в сфере научно-технической деятельности.

Выполнение данных видов деятельности требует соответствующих знаний, навыков и квалификации. Самозанятые граждане не ограничены в выборе видов деятельности, но должны учитывать требования закона и налоговое законодательство при осуществлении своей деятельности.

Интернет-торговля

В России действуют определенные нормы закона, регулирующие интернет-торговлю самозанятыми гражданами. Соответствующая деятельность может осуществляться на основании гражданско-правового договора, а именно договора купли-продажи. При этом самозанятые граждане освобождаются от уплаты налогов на доходы, если их годовой доход не превышает установленный законом пороговый уровень.

Однако, следует отметить, что при проведении интернет-торговли необходимо соблюдать особые требования, в том числе относительно товарной маркировки. В соответствии с законом «О товарной марке» (№ 425-ФЗ), определенные категории товаров обязательно должны иметь специальные марки, которые позволяют определить их происхождение и соответствие нормам качества.

Наложение маркировки на товары является обязательным для лиц, осуществляющих деятельность по продаже товаров в интернете. Нарушение данного требования может повлечь за собой штрафные санкции и иные меры ответственности.

Требования к интернет-торговле:

• Соблюдение закона «О товарной марке» и необходимость маркировки товаров;
• Оформление гражданско-правовых договоров;
• Соблюдение порогового уровня дохода для освобождения от уплаты налогов;
• Ведение точной учетной документации о продажах;
• Предоставление покупателям информации о товарах, включая характеристики, цены и условия доставки;
• Соблюдение требований закона о защите прав потребителей;
• Соблюдение требований по безопасности информации и защите персональных данных покупателей;

Важно отметить, что интернет-торговля требует систематического и профессионального подхода. Для успешного осуществления данного вида деятельности важно соблюдать законодательство, развивать навыки маркетинга и продаж, а также уделять внимание удовлетворению потребностей покупателей и обеспечению качественного обслуживания.

Услуги населению

Согласно пункту 1 статьи 2 Федерального закона от 26 июля 2019 года № 216-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» к числу деятельностей, которые могут быть осуществлены самозанятыми гражданами, относятся деятельность по предоставлению услуг населению, включающих, в том числе:

• консультационные услуги (юридические, финансовые, медицинские и др.);
• образовательные услуги (репетиторство, обучение иностранным языкам, профессиональные курсы и др.);
• ремонт и строительство (ремонт квартир и домов, установка бытовой техники и др.);
• красота и здоровье (парикмахерские услуги, маникюр, массаж и др.);
• домашние услуги (уборка квартир, глажка, подготовка пищи и др.);
• информационные услуги (написание статей, редактирование текстов и др.).

Самозанятые граждане имеют право выбирать виды услуг, которые они предоставляют населению, и определять цены на свои услуги самостоятельно. Важно отметить, что при оказании услуг населению самозанятые граждане обязаны соблюдать нормы законодательства Российской Федерации, особенно в отношении потребительских прав.

Консультационная деятельность самозанятых граждан

Консультационная деятельность самозанятых граждан осуществляется на основании договора о предоставлении услуг консультанта и его заказчика. В рамках данной деятельности самозанятый гражданин может оказывать консультации по различным вопросам, в том числе:

• Правовые вопросы — консультации по вопросам гражданского, трудового, налогового, административного и других отраслей права;
• Бизнес-консультирование — разработка бизнес-планов, оценка эффективности бизнес-идей, консультации по ведению предпринимательской деятельности;
• Технические вопросы — консультации по использованию и обслуживанию технических устройств, программного обеспечения;
• Медицинская консультация — оказание консультаций врачей самозанятых граждан по вопросам здоровья и лечения.

Самозанятые граждане, занимающиеся консультационной деятельностью, обязаны отчитываться перед налоговыми органами о полученных доходах, а также о взносах на социальное страхование. Для этого они должны вести учет доходов и расходов, а также регулярно платить соответствующие налоги и взносы в соответствии с действующим законодательством.

Ремонт и обслуживание техники

В сфере ремонта и обслуживания техники, самозанятые граждане осуществляют различные виды деятельности, связанные с восстановлением работоспособности и поддержкой функциональности различных устройств и механизмов. Такие виды деятельности могут включать:

• Ремонт компьютеров и ноутбуков. Самозанятые граждане могут осуществлять ремонт и обслуживание компьютеров и ноутбуков, включая диагностику, замену компонентов, устранение программных проблем и настройку операционных систем.
• Ремонт бытовой техники. Деятельность по ремонту и обслуживанию бытовой техники, такой как холодильники, стиральные машины, плиты, может включать в себя замену неисправных деталей, выполнение профилактических мероприятий и настройку устройств.
• Ремонт мобильных устройств. В рамках этой деятельности самозанятые граждане занимаются ремонтом и обслуживанием мобильных телефонов и планшетов, включая замену разбитых экранов, устранение программных ошибок и замену сломанных кнопок.

Самозанятые граждане, занимающиеся ремонтом и обслуживанием техники, должны учитывать соответствующие нормы законодательства. В первую очередь, они должны быть зарегистрированы в качестве самозанятых и выполнять свою деятельность в соответствии с требованиями налогового законодательства. В настоящее время самозанятые граждане обязаны уплачивать налоги по ставке 4% от дохода.

Творческие услуги

В Российской Федерации существует ряд нормативных актов, которые регламентируют вопросы, связанные с оказанием творческих услуг и налогообложением самозанятых граждан в данной сфере. Основным законодательным актом, регулирующим данную деятельность, является Федеральный закон от 29 декабря 2019 года № 422-ФЗ «О самозанятых гражданах».

В таблице представлены виды творческих услуг и ставки налога на профессиональный доход (НПД), установленные для самозанятых граждан:

Вид деятельности	Ставка НПД
Артисты эстрады, шоумены	3%
Музыканты, диджеи	4%
Художники, дизайнеры	4%
Писатели, сценаристы	4%
Видеооператоры, фотографы	4%
Тренеры по танцам, гимнастике	4%
Ведущие, спикеры	4%

При оказании творческих услуг самозанятые граждане обязаны предоставлять клиентам или заказчикам кассовые чеки, а также вести учет доходов и расходов.

• Творческие услуги
• Артисты эстрады, шоумены – ставка НПД 3%
• Музыканты, диджеи – ставка НПД 4%
• Художники, дизайнеры – ставка НПД 4%
• Писатели, сценаристы – ставка НПД 4%
• Видеооператоры, фотографы – ставка НПД 4%
• Тренеры по танцам, гимнастике – ставка НПД 4%
• Ведущие, спикеры – ставка НПД 4%

Аренда имущества

В соответствии с ГК РФ, арендатор приобретает право временно пользоваться арендованным имуществом за плату, а арендодатель обязуется передать имущество в аренду и обеспечить его надлежащее состояние.

Самозанятые граждане могут предоставлять в аренду различное имущество, включая жилые помещения, коммерческую недвижимость, автомобили, оборудование и другие вещи. При этом, они должны учитывать налоговые аспекты данной деятельности.

Налогообложение аренды имущества

Согласно статье 346.29 Налогового кодекса РФ, самозанятые граждане, занимающиеся арендой имущества, обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц по ставке 4% от дохода. В данном случае, доходом считается сумма, полученная от аренды имущества за вычетом расходов, связанных с его сдачей в аренду (например, расходов на рекламу, юридическое сопровождение и др.).

Самозанятый гражданин, предоставляющий имущество в аренду, обязан самостоятельно вести бухгалтерский учет доходов и расходов, связанных с арендными отношениями. Также он должен подавать декларацию по налогу на доходы физических лиц и уплачивать налоговые платежи в соответствии с установленными сроками и порядком.

В случае нарушения налоговых обязательств, самозанятому гражданину может быть применена ответственность в виде штрафов и санкций, предусмотренных законодательством.