Самозанятые граждане — это новая форма организации труда, введенная в Российской Федерации с 1 января 2019 года. Законодатели внесли изменения в Налоговый кодекс, дающие возможность гражданам работать без оформления трудовых отношений с работодателем и платить налог самостоятельно.
В согласии с действующим законодательством, самозанятые граждане вправе заниматься предпринимательской деятельностью и получать доходы от оказания товаров и услуг. При этом, граждане обязаны принимать налоговые платежи и самостоятельно вносить соответствующие взносы в бюджет. Кроме того, они могут использовать налоговые вычеты и преимущества, предусмотренные законом.
Самозанятые граждане получают разрешения на самозанятость в налоговых органах. В случае невыполнения обязательств по уплате налогов, осуществления учета доходов или непроведения соответствующих отчетностей, на них могут быть наложены административные штрафы или привлечена уголовная ответственность. Самозанятые граждане также обязаны самостоятельно контролировать сумму доходов и вести учет платежей в соответствии с налоговыми законами.
Кто такие самозанятые граждане в России?
Самозанятые граждане в России представляют собой категорию населения, занятую предпринимательской деятельностью без образования юридического лица и не участвующую в статистике малого и среднего предпринимательства. К такой категории относятся физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, а также лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность на основании договоров гражданско-правового характера. Это такие профессии, как фрилансеры, водители такси, дизайнеры, психологи, учителя репетиторы и другие.
Основанием для работы самозанятых граждан является Федеральный закон от 12 ноября 2019 года «О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и некоторые законодательные акты Российской Федерации» (Закон № 422-ФЗ), а также Постановление Правительства Российской Федерации от 8 августа 2019 года № 958 «О внесении правительством Российской Федерации изменений в перечень социально значимых услуг, которые могут быть оказаны потребителям в электронной форме».
- Самозанятые граждане осуществляют свою деятельность на основе договоров гражданско-правового характера, а не трудовых договоров;
- Они получают доходы, которые облагаются налогом на профессиональный доход в размере 4%;
- Самозанятость не распространяется на занимающихся предпринимательской деятельностью сотрудников и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных на налоговых режимах ЕНВД и ПСН;
- Самозанятые граждане имеют право на получение кассового чека или электронного документа об оплате товара (услуги);
- Они обязаны вести учет и предоставление информации о своей деятельности на электронной платформе «Моя налоговая».
Таким образом, самозанятые граждане в России представляют собой специфическую категорию предпринимателей, занимающихся своей деятельностью на условиях гражданско-правового договора и уплачивающих налог на профессиональный доход. Это мера государства для регулирования трудовых отношений и обеспечения легальности предпринимательской деятельности.
Основные признаки и характеристики самозанятых граждан:
- Оказание услуг на основании гражданско-правового договора – самозанятые граждане не являются работниками организаций, а выступают в качестве независимых подрядчиков, предоставляющих свои услуги по договору.
- Отсутствие образования юридического лица – самозанятые граждане действуют от своего имени и являются физическими лицами. Они не имеют организационно-правовой формы, что отличает их от предпринимателей, которые зарегистрированы как юридические лица.
- Отсутствие привлечения работников – самозанятые граждане не имеют штатных сотрудников и выполняют все работы самостоятельно без привлечения посторонней рабочей силы.
Правовое определение самозанятых граждан закреплено в Федеральном законе «О самозанятости» от 26 июля 2019 года. В данном законе приведены подробности о правовом статусе самозанятых граждан, их правах и обязанностях, условиях осуществления самозанятости и мном другом.
Преимущества самозанятости
Самозанятые граждане имеют ряд преимуществ, которые делают эту форму занятости привлекательной по сравнению с трудоустройством по трудовому договору. Ниже приведены основные преимущества самозанятости, которые определены в соответствии с законодательством Российской Федерации:
- Гибкость в работе: Самозанятый гражданин имеет возможность самостоятельно планировать свою работу и устанавливать свое расписание. Он может выбирать проекты, которые ему интересны, и работать с разными клиентами по своему усмотрению. Это дает большую свободу и контроль над собственной трудовой деятельностью.
- Возможность работать на дому: Самозанятые граждане имеют право осуществлять работу на дому без необходимости соблюдения обязательных рабочих часов или присутствия на предприятии. Это позволяет сэкономить время и деньги на коммутировании и создает комфортные условия для труда и отдыха.
- Независимость: Самозанятый гражданин работает независимо от работодателя и может самостоятельно принимать решения, касающиеся своей трудовой деятельности. Он не подчиняется строгим корпоративным правилам и иерархии, что позволяет ему быть более автономным и свободным в профессиональной деятельности.
- Финансовые преимущества: Самозанятые граждане платят налоги по упрощенной системе, что позволяет им существенно снизить свою налоговую нагрузку. В соответствии с Кодексом Российской Федерации о налогах и сборах, самозанятые граждане обязаны уплачивать единый налог на вмененный доход или патентный налог. При правильном учете расходов и налоговых вычетов это позволяет сэкономить средства и повысить личную финансовую независимость.
Преимущества самозанятости делают ее привлекательным вариантом для тех, кто хочет иметь больше свободы и контроля над своей трудовой деятельностью. Законодательство Российской Федерации предоставляет самозанятым гражданам правовой статус и регулирует их деятельность, что обеспечивает им защиту и возможность развития. Эти преимущества делают самозанятость интересной и выгодной формой занятости в современной экономике.
Особенности налогообложения самозанятых граждан
Самозанятые граждане вправе выбрать способ налогообложения: исчисление и уплата налога по прогрессивной ставке или платежный режим с единым налоговым платежом. При выборе прогрессивной ставки налог исчисляется от дохода, полученного самозанятыми гражданами. Размер и ставки прогрессивного налога определяются статьей 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации. При выборе платежного режима налог исчисляется и уплачивается в размере единого налогового платежа (ЕНВД), который устанавливается по регионам и не зависит от дохода самозанятого гражданина.
- Ставка прогрессивного налога на доход самозанятых граждан составляет 4% в случае участия в работе одного человека, проживающего на одной территории с налогоплательщиком, и 6% в случае участия в работе одного или более человек, не проживающих с налогоплательщиком на одной территории.
- Размер единого налогового платежа для самозанятых граждан устанавливается субъектами Российской Федерации и может составлять от 1% до 5% от базы налогообложения.
- Освобождение от уплаты налогов предоставляется самозанятым гражданам в случаях, предусмотренных статьей 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации.
Как стать самозанятым гражданином
Основные шаги для регистрации самозанятого гражданина:
- Определиться с формой самозанятости. Самозанятый гражданин может работать как по основному виду занятости, так и по совместительству.
- Зарегистрироваться в качестве самозанятого гражданина в налоговом органе. Для этого необходимо подать заявление, предоставить необходимые документы (паспорт, ИНН и другие) и получить свидетельство о регистрации.
- Уплатить налоги. Самозанятый гражданин обязан вести учет доходов и расходов и уплачивать налог на доходы физических лиц по ставке 4%.
Преимущества и недостатки самозанятости:
| Преимущества | Недостатки |
|---|---|
| Гибкость графика работы и выбор клиентов | Отсутствие стабильности и гарантированного заработка |
| Возможность упрощенного учета и налогообложения | Необходимость самостоятельно заниматься расчетами и учетом |
| Возможность развития собственного бизнеса | Ответственность за все аспекты предпринимательской деятельности |
Самозанятые граждане имеют ряд преимуществ и недостатков, поэтому перед принятием решения о вступлении в самозанятость, необходимо тщательно оценить свои возможности и риски. Для более детальной информации о требованиях к самозанятым гражданам, рекомендуется ознакомиться с Федеральным законом № 422-ФЗ «О самозанятых гражданах» и другими нормативными актами, регулирующими данную сферу деятельности.
Требования и обязанности самозанятых граждан
Требования, предъявляемые к самозанятым гражданам:
- Регистрация в налоговом органе в качестве самозанятого гражданина (статья 1.2 Федерального закона от 26.07.2019 № 216-ФЗ).
- Предоставление информации о доходах от самозанятости налоговому органу (статья 3.1 Федерального закона от 26.07.2019 № 216-ФЗ).
- Оплата налога на доходы самозанятых граждан (статья 3.2 Федерального закона от 26.07.2019 № 216-ФЗ).
- Соблюдение требований гражданского законодательства, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности (статья 1.3 Федерального закона от 26.07.2019 № 216-ФЗ).
Обязанности самозанятых граждан:
- Вести учет и отчетность о доходах и расходах от самозанятости (пункт 4 статьи 1.4 Федерального закона от 26.07.2019 № 216-ФЗ).
- Получать и хранить документы, подтверждающие факт регистрации в налоговом органе, а также документы о доходах и расходах от самозанятости (пункт 7 статьи 1.4 Федерального закона от 26.07.2019 № 216-ФЗ).
- Предоставлять налоговому органу информацию о доходах от самозанятости, соблюдать сроки ее предоставления и осуществлять уплату налога в установленном порядке (пункт 6 статьи 1.4 Федерального закона от 26.07.2019 № 216-ФЗ).
Самозанятый гражданин также имеет право на освобождение от выплаты налога на доходы от самозанятости в течение первых двух лет после регистрации (пункт 2 статьи 3.3 Федерального закона от 26.07.2019 № 216-ФЗ).
Перспективы развития самозанятости в России
С введением нового статуса самозанятого гражданина в России открываются новые перспективы для развития этой формы занятости. Согласно Федеральному закону от 26.06.2020 № 216-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам развития самозанятости».
Новый законодательный статус
Самозанятые граждане получают возможность работать без регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей. Они оформляются по упрощенной форме, что упрощает оформление необходимых документов и сокращает временные затраты для старта своей деятельности.
Один из основных плюсов самозанятости – это отсутствие налогового бремени для пределов дохода в 2,4 миллиона рублей в год (ставка налога составляет 4%). Это позволяет существенно увеличить конкурентоспособность самозанятых граждан на рынке труда.
Возможности для роста и развития
Самозанятые граждане имеют возможность увеличить свои доходы и расширить спектр своей деятельности. Они могут обслуживать как физические, так и юридические лица, что позволяет им повысить объем продаж и привлечь больше клиентов.
Кроме того, самозанятые граждане могут использовать свои навыки и опыт для развития собственного бизнеса. Благодаря упрощенной форме регистрации и налогообложения, они могут быстро начать предоставление своих услуг и создать свое собственное предприятие.
| Преимущество | Описание |
|---|---|
| Упрощенная форма регистрации и налогообложения | Не требуется регистрация как индивидуального предпринимателя и уплата налогов в случае дохода менее 2,4 миллиона рублей в год |
| Свобода в выборе работы и графика | Самозанятый гражданин самостоятельно определяет свою деятельность и гибко управляет своим рабочим временем |
| Увеличение доходов | Возможность расширить спектр услуг и привлечь больше клиентов |