С 1 января 2019 года в России вступил в силу закон о налоге на профессиональный доход для самозанятых лиц. Это нововведение, которое позволяет физическим лицам официально заниматься предпринимательской деятельностью, получая за это доход, и при этом оплачивать удобный для них налог. Теперь, волею законодателя, самозанятые стали полноправными членами предпринимательского сообщества, получающими социальное и юридическое признание.
Самозанятые – это граждане, которые выполняют работу по гражданско-правовому договору на основе результатов своей деятельности и получают доход от этой работы. Они не являются юридическими лицами и поэтому не обладают статусом индивидуального предпринимателя. Однако, если самозанятый человек уже зарегистрирован в качестве ИП, то он может выполнить договор на самозанятость в рамках своего ИП.
У самозанятых есть возможность совмещать работу по найму и предпринимательскую деятельность. Однако следует учесть, что при этом на самозанятую деятельность все равно будет взиматься налог на профессиональный доход. Однако совместить работу по найму и самозанятость может быть выгодно, так как самозанятые лица могут получать налоговый вычет на выплаты по дополнительному пенсионному страхованию.
Для самозанятых необязательно иметь статус индивидуального предпринимателя. Важно только соблюдать установленные законом требования по регистрации и оплате налога на профессиональный доход. Самозанятые должны зарегистрироваться в налоговой службе и вести учет доходов и расходов. Также они обязаны ежемесячно подавать декларацию по уплаченному налогу. Не соблюдение этих требований может повлечь за собой штрафы и иные негативные последствия.
Кто такие самозанятые и какие налоги они платят?
Самозанятые представляют собой категорию налогоплательщиков, занимающихся предоставлением услуг населению без образования юридического лица. Они осуществляют свою деятельность самостоятельно, без найма работников, и не обязаны формировать организационно-правовую форму.
Согласно Закону о налоге на профессиональный доход, самозанятые обязаны уплатить налог в размере 4% от своего дохода. Доходом является сумма денежных средств, полученных самозанятым в течение календарного месяца от оказания услуг или продажи товаров.
Обязанность по уплате налога возникает, если годовой доход самозанятого превышает 1 млн рублей. Таким образом, если доход самозанятого за год составляет менее 1 млн рублей, то он освобождается от уплаты налога на профессиональный доход.
Налог на профессиональный доход может быть уплачен самозанятым налогоплательщиком самостоятельно либо агрегатором, предоставляющим платформу для оказания услуг. В случае уплаты налога агрегатором, самозанятый получает доход на свой счет за вычетом уплаченной суммы налога.
Важно отметить, что самозанятому нет необходимости иметь статус индивидуального предпринимателя (ИП) для осуществления своей деятельности. Он может быть зарегистрирован как физическое лицо и работать на условиях самозанятости, выполняя свои обязательства перед заказчиками или агрегаторами.
Что означает статус самозанятого?
Статус самозанятого предоставляет возможность физическим лицам заниматься предпринимательской деятельностью без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ИП). Он был введен в действие с 1 января 2019 года с целью упрощения условий работы для малого и среднего бизнеса и стимулирования самозанятых граждан. Нормативное регулирование статуса самозанятого основано на Федеральном законе от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ «О внесении изменения в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».
Закон определяет самозанятого как физическое лицо, получающее доход от предоставления услуг или выполнения работ без использования трудового договора. Самозанятый не является налогоплательщиком по налогу на доходы физических лиц и не обязан регистрироваться в качестве ИП. Вместо этого, самозанятый уплачивает налог на профессиональный доход в размере 4% от дохода, используя специальное приложение «Моя учетная запись», разработанное Федеральной налоговой службой России.
| Основные особенности статуса самозанятого: |
|---|
| 1. Отсутствие регистрации в качестве ИП. |
| 2. Уплата налога на профессиональный доход в размере 4% от дохода. |
| 3. Использование приложения «Моя учетная запись» для учета доходов и уплаты налога. |
| 4. Возможность совмещения работы и самозанятости. |
| 5. Установленный порог дохода для применения статуса самозанятого. |
| 6. Обязанность самозанятого вести учет доходов и предоставлять отчетность в налоговые органы. |
Какие налоги платят самозанятые?
Самозанятые граждане обязаны уплачивать налог на профессиональный доход, который регулируется статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации. В соответствии с данным законом, ставка налога на профессиональный доход самозанятого составляет 4% от общей суммы полученных доходов.
Налоговая база для самозанятых определяется путем вычета из суммы доходов расходов, связанных с осуществлением деятельности. Среди таких расходов могут быть учтены затраты на материалы, инструменты, транспортные расходы и другие необходимые для работы расходы.
При оплате налога на профессиональный доход самозанятый может воспользоваться вычетом в размере 20% от суммы полученных доходов за текущий налоговый период.
Важно отметить, что самозанятый гражданин не обязан иметь статус индивидуального предпринимателя (ИП). Законодательство предоставляет возможность заниматься самозанятостью без регистрации ИП. Однако, если гражданин уже является ИП, то он может совмещать работу по основной деятельности с самозанятостью, платя налоги за каждый вид деятельности отдельно.
Примерная сумма налога для самозанятых:
| Общая сумма дохода (в рублях) | Сумма налога (4%) (в рублях) |
|---|---|
| 50 000 | 2 000 |
| 100 000 | 4 000 |
| 200 000 | 8 000 |
Можно ли совмещать работу и самозанятость?
В соответствии с законодательством Российской Федерации, совмещение работы и самозанятости допустимо. Это позволяет гражданам осуществлять дополнительное предпринимательское или творческое деятельность, не покидая основное место работы. Однако, необходимо учитывать некоторые правила и ограничения, установленные налоговым законодательством.
Согласно ст. 346.36 Налогового кодекса РФ, доходы, полученные от самозанятости, являются объектом налогообложения и подлежат уплате налога на профессиональный доход. Вместе с тем, совмещатели (те, кто занимается самозанятостью и имеет основное место работы) имеют право на применение более низкой ставки налога – 4%, в то время как ставка для самозанятых без основного места работы составляет 6%. Совмещение самозанятости и работы на основном месте помогает минимизировать налоговую нагрузку.
| Условия совмещения работы и самозанятости: | Основные моменты |
|---|---|
| 1 | Обязательное наличие основного места работы с оформленным трудовым договором |
| 2 | Уведомление работодателя о самозанятости и получение согласия (не всегда требуется) |
| 3 | Уплата налога на профессиональный доход по ставке 4% |
Таким образом, совмещение работы и самозанятости возможно и является вполне законным, при условии выполнения вышеуказанных требований. Важно помнить, что каждый случай может иметь свои особенности, поэтому перед началом деятельности рекомендуется проконсультироваться с юристом или налоговым консультантом для получения конкретной информации и соблюдения всех правил и норм законодательства.
Какие ограничения есть при совмещении работ?
При совмещении работ есть ряд ограничений, которые определены законодательством Российской Федерации. Согласно статье 191 Трудового кодекса РФ, совмещение работ возможно только в том случае, если это не противоречит закону, локальным нормативным актам и условиям трудового договора.
Если сотрудник хочет совмещать работу на основном месте и самозанятость, применяются особые правила. С 1 января 2019 года в России введен налог на профессиональный доход для самозанятых граждан. Согласно статье 3.1.1 Федерального закона от 03.08.2018 года № 303-ФЗ «О внесении изменений в части вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» самозанятым гражданам также разрешено совмещать работу на основном месте и самозанятость.
- Серия:
- ДФ Номер:
- Дата Период:
- Серия:
- 8 КМ
- ДФ Номер:
- 1-5
| Серия | ДФ Номер | Дата Период |
|---|---|---|
| Серия1 | ДФ Номер1 | Дата Период1 |
| Серия2 | ДФ Номер2 | Дата Период2 |
Какие преимущества дает совмещение работ?
Возможность совмещения работ имеет ряд преимуществ для самозанятых лиц. Во-первых, совмещение работ позволяет diversify источники дохода и создать дополнительную финансовую стабильность.
Во-вторых, совмещение работ дает возможность выгоднее использовать налоговые льготы. В соответствии с Налоговым кодексом РФ, самозанятые лица могут применять упрощенную систему налогообложения. Например, в 2021 году налог на профессиональный доход для самозанятых лиц составляет 4%, а при суммарной сумме дохода менее 2,4 миллиона рублей в год самозанятым лицам не требуется вести бухгалтерию и платить НДС.
Для того чтобы воспользоваться преимуществами совмещения работ, самозанятому лицу не требуется иметь статус индивидуального предпринимателя (ИП). Однако, стоит отметить, что совмещение работ может иметь некоторые ограничения. Например, в соответствии с законодательством РФ, госслужащие не имеют права заниматься коммерческой деятельностью и совмещать должность госслужащего с работой самозанятого. Также, некоторые ограничения могут быть установлены трудовым договором или коллективным договором предприятия.
В таблице ниже представлены основные преимущества совмещения работ для самозанятых лиц:
| Преимущества | Описание |
|---|---|
| Финансовая стабильность | Совмещение работ позволяет иметь дополнительный источник дохода и сделать финансовую ситуацию более предсказуемой. |
| Налоговые льготы | Самозанятые лица имеют право применять упрощенную систему налогообложения, что позволяет снизить налоговую нагрузку. |
| Отсутствие необходимости регистрации ИП | Для совмещения работ самозанятому лицу не требуется иметь статус индивидуального предпринимателя. |