Страховые взносы являются обязательными платежами, которые физические и юридические лица обязаны вносить в соответствии с действующим законодательством. Платежи осуществляются с целью обеспечения социального страхования и гарантированного предоставления медицинской помощи.
Существует несколько видов страховых взносов. В частности, страховые взносы делятся на обязательное медицинское страхование (ОМС) и обязательное пенсионное страхование (ОПС). ОМС предоставляет гарантированное обеспечение медицинскими услугами, а ОПС предоставляет гарантированное накопление и выплату пенсий.
Расчет страховых взносов ОМС и ОПС производится на основе установленных норм закона. Сумма взносов зависит от дохода и ставки, которую устанавливает государство. При этом, взносы на ОМС могут уплачиваться как физическими лицами, так и налогоплательщиками с фиксированной суммой дохода и доходами не выше установленного минимального.
Определение страховых взносов
В соответствии с Федеральным законом «Об обязательном социальном страховании» страховые взносы делятся на обязательные медицинские страховые взносы (ОМС) и обязательные пенсионные страховые взносы (ОПС). ОМС предназначены для финансирования обязательного медицинского страхования граждан, а ОПС — для формирования пенсионных накоплений и обеспечения пенсионного обеспечения.
ОМС: как считаются взносы
Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) взимаются с работодателей и работников на общей основе. Величина страховых взносов рассчитывается исходя из заработной платы работника, а именно:
- Уровень страхового взноса для работника составляет 5,1% от его заработка, не превышающего предельную величину страховой базы (в 2022 году предельная величина составляет 909 000 рублей).
- Уровень страхового взноса для работодателя составляет 3,1% от заработной платы работника, не превышающей предельную величину страховой базы.
Таким образом, сумма взносов по ОМС является суммой 8,2% от заработной платы работника, при условии, что его заработок не превышает предельную величину страховой базы.
ОПС: как считаются взносы
Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) также взимаются с работодателей и работников. Размер страхового тарифа по ОПС устанавливается в размере процента к страховой базе, который определяется для каждой категории плательщиков страховых взносов.
Страховая база для расчета взносов по ОПС включает в себя все виды дохода, получаемые работником, включая заработную плату, премии, вознаграждения и другие виды доходов согласно закона.
Размеры страховых взносов по ОПС для работодателей и работников включают разные проценты к страховой базе:
| Категория плательщиков | Работодатель | Работник |
|---|---|---|
| Доля взноса, % страховой базы | 22% | 6% |
Таким образом, работодатель должен уплачивать 22% от страховой базы, а работник — 6% от своего дохода, попадающего в страховую базу.
Основные понятия и формирование взносов
ОМС — это обязательная форма страхования, которая обеспечивает гражданам доступ к бесплатной и качественной медицинской помощи. Взносы на ОМС вносятся гражданами и организациями в соответствии с действующим законодательством.
ОПС — это система обязательного пенсионного страхования, которая гарантирует будущую выплату страховой пенсии гражданам, достигшим определенного возраста. Взносы на ОПС вносятся работниками и работодателями в зависимости от размера заработной платы и страховой ставки.
Формирование взносов на ОМС
- Взносы на ОМС для организаций составляют определенный процент от начисленной заработной платы работников. Величина страхового тарифа определяется законодательством и ежегодно утверждается федеральным органом исполнительной власти.
- Граждане, не являющиеся работниками организаций (неработающие пенсионеры, безработные и др.) вносят взносы на ОМС в размере фиксированной суммы, которая также определяется законодательством.
Формирование взносов на ОПС
- Взносы на ОПС вносятся работниками и работодателями. Страховая ставка, которая умножается на размер заработной платы, определяется законодательством и ежегодно уточняется федеральным органом исполнительной власти.
- Размер страховой ставки зависит от годового размера заработной платы и учитывает максимальный и минимальный размеры пенсионного вклада. В случае превышения максимальной границы заработной платы, взносы начисляются только с части дохода до этой границы.
Нормативные акты, регулирующие взимание страховых взносов
Данный закон устанавливает основные положения и принципы обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. В соответствии с этим законом работодатель обязан уплачивать страховые взносы в Фонд социального страхования (ФСС), основание и порядок которых устанавливаются Правительством РФ. Также Федеральный закон «Об обязательном медицинском страховании в РФ» устанавливает порядок уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
Стоит отметить, что размеры страховых взносов могут изменяться на основании решения Правительства РФ. Например, Постановление Правительства РФ от 27.12.2019 № 1729 устанавливает размеры страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также на обязательное медицинское страхование на 2020 год. Размеры страховых взносов зависят от заработной платы работника, а также от видов деятельности, отрасли и региона, в котором работодатель осуществляет свою деятельность.
| Наименование страхового взноса | Процентная ставка |
|---|---|
| Страховой взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 1,2% |
| Страховой взнос на обязательное медицинское страхование | 5,1% |
Таким образом, взимание страховых взносов в Российской Федерации регулируется рядом нормативных актов, в которых устанавливаются основания, порядок и размеры взносов. Работодатель обязан уплачивать страховые взносы в соответствующие фонды в установленные сроки и в соответствии с размерами, установленными законодательством. Изменение размеров страховых взносов может осуществляться на основании решения Правительства РФ.
Виды страховых взносов
В зависимости от видов страхования и целей, для которых осуществляется страхование, выделяют следующие виды страховых взносов:
- Обязательные медицинские страховые взносы (ОМС) – платежи, которые работодатели и граждане вносят в медицинские страховые организации для обеспечения граждан обязательным медицинским страхованием. ОМС устанавливаются в размере 5,1% от выплаты, подлежащей обложению, что включает заработную плату, авторский гонорар, премию, вознаграждение и другие выплаты, указанные в статье 226 Закона РФ от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»;
- Обязательные пенсионные страховые взносы (ОПС) – платежи, которые работодатель и работник вносят в Пенсионный фонд Российской Федерации для обеспечения пенсионного обеспечения граждан. ОПС составляют сумму 22% от выплаты, подлежащей обложению, и включаются в размер заработной платы, авторского гонорара, вознаграждения и других выплат, указанных в Законе РФ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»;
- Добровольные страховые взносы – платежи, которые физические или юридические лица вносят в страховую организацию по собственному желанию, для получения определенного вида страховой защиты. Добровольные страховые взносы могут быть направлены на осуществление страхования имущества, транспорта, жизни, здоровья и т.д.
Таким образом, виды страховых взносов различаются по целям страхования, обязательности взносов и размерам отчислений в страховые организации.
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС)
Виды страховых взносов на ОМС:
-
Взносы граждан – граждане России, осуществляющие трудовую деятельность, обязаны уплачивать страховой взнос на ОМС из заработной платы. Размер взноса составляет 5,1% от заработной платы (статья 14 Федерального закона «Об обязательном медицинском страховании граждан в Российской Федерации»).
-
Взносы работодателей – работодатели обязаны уплачивать страховой взнос на ОМС за каждого работника. Этот взнос составляет 3,1% от заработной платы работника (статья 15 Федерального закона «Об обязательном медицинском страховании граждан в Российской Федерации»).
Таким образом, страховые взносы на обязательное медицинское страхование являются важным источником финансирования системы здравоохранения. Эти взносы позволяют предоставлять гражданам доступ к бесплатным медицинским услугам и лекарственным препаратам, а также обеспечивают надлежащее финансирование медицинских учреждений и программ развития системы здравоохранения.
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС)
Размер страховых взносов на ОПС регулируется Законом РФ от 28 июля 1998 года № 125-ФЗ «О обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации». В соответствии с данным Законом, страховые взносы на ОПС уплачиваются за каждого работника, состоящего на трудовом договоре, а также для индивидуальных предпринимателей. Ставка страховых взносов на ОПС составляет 22% от заработной платы работника, при этом работник участвует в уплате в размере 6%, а оставшиеся 16% направляются в Фонд обязательного пенсионного страхования (ФОПС).
- Страховые взносы на ОПС распределяются между работником и работодателем следующим образом:
- Страховые взносы в размере 6% удерживаются из заработной платы работников и направляются в ФОПС;
- Работодатель уплачивает страховые взносы в размере 16% от заработной платы работников в ФОПС.
Общий размер страховых взносов на ОПС учитывается при расчете пенсионных накоплений для каждого работника. Получение пенсии в дальнейшем зависит от суммы накоплений и времени страховых взносов, что позволяет гражданам обеспечить себе достойные условия жизни на пенсии.
Таким образом, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) являются важным финансовым инструментом государства для обеспечения социального благополучия населения. Они обязательны для уплаты работниками и работодателями в соответствии с действующим законодательством РФ и играют важную роль в формировании пенсионных накоплений для будущих старости и инвалидности граждан.