Справка о доходах 2-НДФЛ – это документ, который предоставляется гражданами Российской Федерации в налоговые органы для подтверждения их доходов за отчетный период. Данная справка является одним из основных документов, необходимых для заполнения и подачи налоговой декларации.
В соответствии с статьей 226 Налогового кодекса РФ, все граждане, получающие доходы от различных источников, обязаны предоставить справку о доходах в налоговую инспекцию по месту своего пребывания или по месту жительства. В данной справке должны быть указаны все доходы, полученные за отчетный период, а также удержанный налог.
Информация, содержащаяся в справке о доходах 2-НДФЛ, имеет важное значение для налоговых органов. Она позволяет провести проверку правильности расчета и уплаты налога, а также отследить наличие возможной налоговой задолженности. Для граждан РФ предоставление точных и полных данных в данной справке является обязательным требованием законодательства.
Каким лицам требуется предоставление справки о доходах 2-НДФЛ?
В соответствии с законодательством Российской Федерации, справку о доходах 2-НДФЛ необходимо предоставлять следующим категориям лиц:
- Физическим лицам, получающим доход от работодателей. В данную категорию входят работники, в том числе сотрудники организаций, индивидуальные предприниматели, фрилансеры и другие лица, получающие заработную плату или оплату труда. Справку о доходах 2-НДФЛ для этих лиц составляют и представляют работодатели.
- Гражданам, получающим доход от иных источников. Это включает физических лиц, получающих доход от продажи имущества, инвестиций, сдачи в аренду недвижимости, авторских вознаграждений, дивидендов, процентов и других видов доходов, которые не связаны с трудовой деятельностью. Справка о доходах 2-НДФЛ для этих лиц составляется и представляется самими гражданами.
Таким образом, справка о доходах 2-НДФЛ требуется тем, кто получает доход от работодателей или от других источников, не связанных с трудовыми отношениями. Предоставление этой справки является одним из обязательных условий для законного осуществления налоговых платежей и соблюдения налогового законодательства.
В справке о доходах 2-НДФЛ необходимо указать следующую информацию:
- ФИО налогоплательщика: полностью указываются фамилия, имя и отчество налогоплательщика в соответствии с документом, удостоверяющим личность.
- ИНН: указывается индивидуальный номер налогоплательщика, присвоенный налоговым органом.
- Период справки: указываются год, за который предоставляется информация о доходах.
- Источники дохода: указываются все источники дохода физического лица за отчетный год, включая заработную плату, подоходный налог, дивиденды, проценты по банковским депозитам и другие виды доходов.
- Сумма дохода: указывается сумма дохода, полученного физическим лицом по каждому источнику.
- Удержанный подоходный налог: указывается сумма подоходного налога, удержанного с дохода физического лица каждым источником.
Необходимо отметить, что предоставление недостоверной информации о доходах или уклонение от предоставления справки о доходах может повлечь за собой административные и уголовные ответственности. Поэтому, заполняя справку о доходах 2-НДФЛ, необходимо внимательно прочитать требования законодательства и указать всю необходимую информацию с максимальной точностью и достоверностью.
Какие документы должен предоставить налогоплательщик для получения справки о доходах 2-НДФЛ?
Для получения справки о доходах по форме 2-НДФЛ налогоплательщик обязан предоставить следующие документы:
- Заявление налогоплательщика — в соответствии с пунктом 4 статьи 230 Налогового кодекса РФ, заявление на получение справки о доходах подается налогоплательщиком в налоговый орган по месту жительства или по месту пребывания налогоплательщика.
- Документы, подтверждающие факт получения дохода — налогоплательщик должен предоставить все необходимые документы, подтверждающие получение дохода, в том числе контракты, справки о заработной плате, договоры аренды и прочие. Согласно пункту 4.1 статьи 230 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик обязан хранить такие документы в течение трех лет со дня окончания года, в котором справку о доходах он получил.
Также следует отметить, что налогоплательщик имеет право отказаться от предоставления налоговым органам некоторых документов, подтверждающих факт получения дохода. В соответствии с пунктом 14 статьи 230 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик может не предоставлять документы, которые регулярно предоставляются в налоговый орган по ходатайству и в отношении которых согласно законодательству РФ нет требования предоставления доходов и вычетовналогоплательщиком.
Особенности предоставления справки о доходах 2-НДФЛ для иностранных граждан
Предоставление справки о доходах 2-НДФЛ для иностранных граждан осуществляется в соответствии с требованиями Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных». Согласно этому закону, обработка персональных данных иностранных граждан должна осуществляться в соответствии с их согласием, установленными законом и международными договорами Российской Федерации. Иностранным гражданам следует предоставить свое письменное согласие на обработку и передачу их персональных данных налоговым органам при предоставлении справки о доходах 2-НДФЛ.
Основные особенности предоставления справки о доходах 2-НДФЛ для иностранных граждан:
- Иностранные граждане должны указать в справке о своих доходах все полученные ими в Российской Федерации доходы, включая зарплату, выплаты по договорам авторского вознаграждения или гонорара, доходы от предоставления имущества в аренду и др. Все эти доходы облагаются налогом по ставке 13%.
- Справка о доходах 2-НДФЛ для иностранных граждан должна содержать информацию о дате, наименовании и адресе работодателя, о размере полученного дохода и уплаченном налоге. Она должна быть подписана иностранным гражданином и заверена работодателем.
Таким образом, предоставление справки о доходах 2-НДФЛ для иностранных граждан требует соблюдения определенных правил и особенностей, связанных с обработкой персональных данных и указанием всех полученных доходов. В случае нарушения этих правил, иностранный гражданин может быть привлечен к ответственности в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
Ограничения при получении справки о доходах 2-НДФЛ
При получении справки о доходах по форме 2-НДФЛ существуют определенные ограничения, которые устанавливаются законодательством. Эти ограничения предназначены для обеспечения безопасности и конфиденциальности персональных данных граждан, а также для предотвращения возможности незаконного использования информации о доходах и налоговых выплатах.
Ограничения в соответствии с пунктом 1 статьи 91 Налогового кодекса Российской Федерации:
- Справка о доходах по форме 2-НДФЛ может быть выдана физическому лицу только по его личному заявлению.
- Справка может быть предоставлена только при наличии письменного разрешения на ее выдачу от налогового органа.
- Отсутствие письменного разрешения может быть обосновано наличием информации, которая является государственной или коммерческой тайной, или если выдача справки противоречит законодательству.
Ограничения, установленные пунктом 2 статьи 91 Налогового кодекса:
- Справку о доходах по форме 2-НДФЛ можно предоставить только за предшествующие три календарных года.
- Другие справки о доходах, за предшествующие периоды, предоставляются только по запросу компетентных государственных органов в рамках установленных процедур.
Ограничения, указанные в пункте 3 статьи 91 Налогового кодекса:
- Справку о доходах по форме 2-НДФЛ можно предоставить только при наличии справедливых и достаточных оснований, подтверждающих необходимость предоставления такой информации.
- В случае отсутствия таких оснований, налоговый орган вправе отказать в предоставлении справки и обязан мотивированно информировать о причинах отказа.
Порядок предоставления справки о доходах 2-НДФЛ и требуемые сроки
Для получения справки о доходах 2-НДФЛ необходимо обратиться к налоговой инспекции, в которой физическое лицо является налоговым резидентом. Необходимо заполнить заявление по установленной форме, предоставить документы, подтверждающие доходы и уплаченные налоги и предоставить копию паспорта налогоплательщика. После этого налоговая инспекция в течение 5 рабочих дней выдает запрашиваемую справку.
Также есть возможность получить справку о доходах 2-НДФЛ через Центр предоставления государственных и муниципальных услуг (ЦПГМУ). Для этого налогоплательщику необходимо обратиться в ЦПГМУ с заявлением и предоставить документы, подтверждающие доходы и уплаченные налоги. Справка будет выдана в течение 5 рабочих дней.
Таким образом, для получения справки о доходах 2-НДФЛ необходимо обратиться в налоговую инспекцию или ЦПГМУ с заявлением, подтверждающими документами и копией паспорта налогоплательщика. Справка будет выдана в течение 5 рабочих дней после подачи заявления.