В соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» все индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны применять онлайн-кассы при осуществлении наличных денежных расчетов.
Определение, какого именно режима налогообложения должен придерживаться ИП при использовании онлайн-кассы, зависит от его выбора. ИП могут работать по Упрощенной системе налогообложения (УСН), Единому налогу на вмененный доход (ЕНВД), Общей системе налогообложения (ОСНО) или патентной системе налогообложения.
Упрощенная система налогообложения подходит для малых бизнесов, которые получают годовой доход менее 150 миллионов рублей. При использовании УСН, ИП обязаны применять облачные онлайн-кассы, которые отправляют данные о наличных денежных расчетах в ФНС автоматически.
Единый налог на вмененный доход предоставляет ИП возможность платить налог в виде фиксированной суммы, в зависимости от вида деятельности. При использовании этого режима налогообложения, ИП также должны применять онлайн-кассы и передавать данные в ФНС в режиме реального времени.
Общая система налогообложения применяется для крупных предприятий, которые имеют годовой доход более 150 миллионов рублей. При этом режиме налогообложения, ИП также обязаны использовать онлайн-кассы и передавать данные в ФНС.
Патентная система налогообложения предоставляет ИП возможность платить налог в виде фиксированной суммы, определенной в зависимости от выбранной отрасли деятельности. При использовании этого режима налогообложения, ИП также обязаны применять онлайн-кассы и передавать данные в ФНС в режиме реального времени.
Онлайн-касса для ИП на УСН
Определение налогообложения и порядок применения онлайн-касс для индивидуальных предпринимателей (ИП) на упрощенной системе налогообложения (УСН) регулируются законодательством Российской Федерации. Согласно Статье 211.6 Налогового кодекса РФ, ИП, применяющие УСН, обязаны осуществлять расчеты с использованием контрольно-кассовой техники, в том числе онлайн-касс.
Онлайн-кассы для ИП на УСН представляют собой специальные устройства, встроенные программы или облачные сервисы, которые автоматически пересылают информацию о каждом расчете в Федеральную налоговую службу (ФНС) через интернет. Данные о продажах, включая информацию о количестве и стоимости товаров (работ, услуг), передаются в ФНС практически в реальном времени. Онлайн-кассы должны соответствовать установленным требованиям, включая возможность передачи данных в ФНС.
Преимущества онлайн-касс для ИП на УСН:
- Автоматическая передача данных в ФНС позволяет гарантировать прозрачность и точность информации;
- Упрощенная система отчетности: ИП на УСН, использующие онлайн-кассы, освобождаются от предоставления отдельной отчетности в ФНС, так как все данные уже переходят автоматически;
- Удобство использования и минимум времени на обслуживание: онлайн-кассы не требуют замены бумажных носителей, обновления программного обеспечения и ручного введения данных;
- Увеличение доверия со стороны клиентов: использование онлайн-касс позволяет предоставлять покупателям электронные чеки, что является более удобным и безопасным для контроля финансовых операций.
Требования к онлайн-кассам для ИП на УСН:
- Соответствие Федеральным законам и нормативным актам ФНС;
- Возможность передачи информации о каждом расчете в ФНС;
- Соблюдение требований к оформлению электронного чека;
- Регистрация в ФНС и получение идентификатора онлайн-кассы;
- Проведение регистрации в качестве оператора фискальных данных;
- Соблюдение процедуры проведения технической экспертизы соответствия;
- Сохранение данных о расчетах не менее пяти лет.
Онлайн-касса для ИП на ЕНВД
В соответствии с Законом РФ от 22.05.2003 г. №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении на территории Российской Федерации расчетов в связи с внесением изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации» розничные предприятия, осуществляющие свою деятельность на основе упрощенной системы налогообложения (Единый налог на вмененный доход, ЕНВД), обязаны использовать онлайн-кассы при осуществлении расчетов с покупателями.
Онлайн-касса для ИП на ЕНВД — это специализированное програмное обеспечение, которое может быть установлено на персональном компьютере или планшете и позволяет вести учет расчетов с покупателями, а также отправлять данные в налоговый орган в режиме онлайн.
- Обязанности ИП на ЕНВД, использующего онлайн-кассу:
- Регистрация кассового аппарата в налоговом органе. При регистрации необходимо предоставить реквизиты онлайн-кассы и ИП, а также заключить договор на техническое обслуживание;
- Ежедневная передача данных о расчетах в налоговый орган. ИП на ЕНВД обязан ежедневно передавать в налоговую службу данные о продажах и расчетах с покупателями, с использованием онлайн-кассы;
- Сохранение данных об операциях. ИП на ЕНВД должен обеспечить сохранность данных о продажах и расчетах в течение 5 лет. Для этого рекомендуется регулярно создавать резервные копии базы данных;
- Подключение к ФНС для передачи данных. ИП должен осуществить подключение онлайн-кассы к системе ФНС, чтобы передавать данные о расчетах в режиме реального времени.
Правильное использование онлайн-кассы позволяет ИП на ЕНВД соблюдать требования законодательства и избежать штрафных санкций за нарушение законодательства в сфере расчетов с населением. Также ведение электронного учета и передача данных о расчетах в налоговую службу в режиме онлайн помогает уменьшить возможность ошибок и упрощает учетную деятельность ИП на ЕНВД.
Онлайн-касса для ИП на ОСНО
Установленные требования к онлайн-кассам для ИП на ОСНО определены Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22.05.2019 № 505н. Согласно этому Приказу, онлайн-кассы ИП на ОСНО должны отвечать следующим требованиям:
- Иметь возможность передачи данных в ФНС;
- Обеспечивать электронную фиксацию финансовых операций;
- Предоставлять возможность формирования чеков и квитанций;
- Содержать уникальный идентификатор (УИН), присваиваемый каждой онлайн-кассе и регистрируемый в ФНС;
- Обладать возможностью блокировки в случае испорченного или заведомо некорректного чека;
- Обеспечивать защиту от несанкционированного доступа к электронным журналам;
На каждой онлайн-кассе для ИП на ОСНО должны быть установлены электронные журналы, где должна вестись запись о всех операциях по продаже товаров (работ, услуг), включая суммы и ставку НДС (если применимо). ИП на ОСНО обязаны предоставлять ФНС информацию о каждой операции в онлайн-режиме. Благодаря этому, государство может контролировать деятельность ИП и обеспечивать исполнение налоговых обязательств.
Онлайн-касса для ИП на патент
Патентная система налогообложения предоставляет определенные преимущества для индивидуальных предпринимателей. Однако, в соответствии с требованиями Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», все ИП, включая тех, кто работает по патентной системе, обязаны использовать онлайн-кассу при осуществлении расчетов с покупателями.
При использовании онлайн-кассы на патент, индивидуальный предприниматель должен соблюдать следующие нормы:
- Подключить кассу к онлайн-серверу налоговой службы;
- Выдавать покупателю электронный чек с указанием всех требуемых реквизитов, включая данные о патенте;
- Вести учет операций в специальном электронном журнале кассовых операций;
- Следить за техническим состоянием и своевременно обновлять программное обеспечение кассового аппарата;
- Обеспечивать возможность проверки технического состояния онлайн-кассы налоговыми органами.
Для ИП, работающих на патентной системе налогообложения, обязательно применение онлайн-кассы от 1 сентября 2018 года, согласно пункту 4.1 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. При этом, в соответствии с пунктом 4.2 указанной статьи, ИП могут применять универсальные устройства автоматизации или программное обеспечение для осуществления кассовых операций вместо кассовых аппаратов.
Как выбрать онлайн-кассу для ИП
Индивидуальный предприниматель (ИП) обязан использовать онлайн-кассу при осуществлении деятельности по реализации товаров (работ, услуг) с использованием наличных денежных средств. Выбор онлайн-кассы необходимо осуществлять с учетом нормативных требований, установленных Законом «О фискальных устройствах» и Правительственным решением от 28 декабря 2012 года № 1455.
При выборе онлайн-кассы для ИП следует учитывать следующие критерии:
- Тип налогообложения. Для разных режимов налогообложения могут быть установлены различные требования к онлайн-кассам. Например, при применении упрощенной системы налогообложения (УСН) или единого налога на вмененный доход (ЕНВД) требуются кассы с определенными характеристиками, которые согласуются с налоговыми органами.
- Функциональные возможности. Онлайн-кассы могут иметь различные функциональности, такие как печать чеков, формирование отчетов, подключение к онлайн-сервисам, контроль денежного оборота и другие. При выборе кассы необходимо определиться с необходимыми функциями, которые будут соответствовать требованиям ИП.
- Стоимость обслуживания. Помимо стоимости самой онлайн-кассы, следует учесть ее обслуживание, включая подключение к онлайн-сервисам, техническую поддержку, обновление ПО и т.д. Также стоит обратить внимание на возможные комиссии и дополнительные платежи, связанные с использованием онлайн-кассы.
- Совместимость с другими системами. Важно учесть совместимость онлайн-кассы с другими системами, используемыми ИП, например, с системами учета, интернет-магазинами и т.д. Это позволит осуществлять автоматическую передачу данных и упростит процесс учета и ведения бизнеса.
| Модель | Тип налогообложения | Функциональные возможности | Стоимость обслуживания | Совместимость с другими системами |
|---|---|---|---|---|
| Касса 1 | УСН | Печать чеков, формирование отчетов | 2000 руб./мес. | Совместима |
| Касса 2 | ОСНО | Печать чеков, формирование отчетов, контроль денежного оборота | 3000 руб./мес. | Совместима |
| Касса 3 | ЕНВД | Печать чеков | 1500 руб./мес. | Совместима |